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      增值稅
      逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題
      發布時間: 2020-01-09  
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      問:20174月,丙公司從丁公司購買10台電腦,取得丁公司開具的增值稅專用發票,發票開具日期爲2017410日,票面注明稅額爲1萬元。由于企業內部人員工作交接的疏忽,直到20185月才將這張發票入賬。此時已經超過360天的認證抵扣期限。丙公司未按期認證抵扣的原因不符合《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(2011年第50號)中規定的客觀原因,一直未能將這張發票認證抵扣。202031日之後可以抵扣嗎?

      答:可以。45號公告第一條明確規定,202031日起,增值稅一般納稅人取得201711日及以後開具的增值稅專用發票,取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。因此,納稅人取得的2017年以後開具的增值稅專用發票,超過360天沒有認證確認,即使不符合《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(2011年第50號)中規定的客觀原因,202031日起也可以通過本省(自治區、直轄市和計劃單列市)增值稅發票綜合服務平台對增值稅專用發票信息進行用途確認後,抵扣進項稅額。

       
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