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增值稅
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未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題
發布時間: 2020-01-09  
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問:20173月,甲公司從乙公司購買一台機床,取得乙公司開具的增值稅專用發票,發票開具日期爲2017310日,票面注明稅額爲10萬元。由于會計人員的疏忽,當月認證後沒有在次月申報期內申報抵扣。由于甲公司未按期申報抵扣的原因不符合《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》(2011年第78號)中規定的客觀原因,這10萬元稅款一直未能計入進項稅抵扣稅款,202031日之後可以抵扣嗎?

答:可以。45號公告第一條明確規定,202031日起,增值稅一般納稅人取得201711日及以後開具的增值稅專用發票,取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。根據上述規定,納稅人取得的2017年以後開具的增值稅專用發票,未按期申報抵扣的原因即使不屬于《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》(2011年第78號)中規定的客觀原因,也可申報抵扣。

 
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