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            增值稅
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            增值稅普通發票作廢比例異常,這個指標是什麽意思?
            發布時間: 2019-10-18   作者:郝守勇 
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            :

            該指標屬于發票風控監控指標。

            作廢普票份數10份,比例占當期全部普票50%以上,或作廢普票金額占當期全部正數普票金額50%以上,開具金額10萬以上;

            滿足任意一個條件,容易作爲異常企業預警。

            處理

            稅局一般會對納稅人進行約談,查實納稅人是否爲不會開票、作廢發票聯次是否在,是否存在虛開風險等等。

            參考

            稅總發〔201751號國家稅務總局《關于進一步加強增值稅發票管理的通知》:

            四、規範增值稅普通發票開具

            進一步規範增值稅普通發票開具,爲稅務機關開展增值稅普通發票數據分析應用工作奠定基礎。自201771日起,購買方爲企業的,索取增值稅普通發票時,應向銷售方提供納稅人名稱及納稅人識別號或統一社會信用代碼;銷售方爲其開具增值稅普通發票時,應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票,不得作爲稅收憑證。

            五、細化申報數據比對

            稅務總局進一步完善增值稅納稅申報比對機制,針對管理工作中發現的虛開增值稅專用發票後,利用虛填納稅申報表特定項目降低稅負等問題,增加相應比對規則,防範稅收風險。要逐步將申報比對範圍擴大至增值稅小規模納稅人,強化對普通發票虛開風險的防範。各地國稅機關要結合本地實際,重點監控異常申報指標,如:納稅人當期申報是否存在未開具發票(或開具其他發票)欄次填報負數;有免稅銷售額但無免稅備案手續;應納稅額減征額填報金額較大;進項稅額轉出填報負數;當期海關進口增值稅專用繳款書、農産品抵扣進項占總進項比例較大且與實際經營情況不符;前期認證相符且本期申報抵扣、代扣代繳稅收繳款憑證、外貿企業進項稅額抵扣證明、其他等欄填報數額異常等。

            六、實行發票異常數據監控

            各地國稅機關要積極利用增值稅發票管理新系統(以下簡稱新系統)功能優勢,以信息比對爲抓手,探索建立信息數據分析系統,通過設置風險分析指標觸發重點監控,及時發現虛開發票風險並通過管理和執法手段進行有效應對。各地國稅機關要結合本地實際,通過購銷貨物勞務品名比對、發票開具特點分析等方法,對納稅人開票數據進行實時監控分析預警,重點監控發票開具異常指標,如:納稅人是否存在購銷不匹配、銷售成品油消費稅應稅産品、進銷項明顯異常、大部分發票頂額開具、發票開具後大量作廢紅沖、發票開具金額突增等異常情形。對系統預警的風險納稅人,主管國稅機關應及時約談其法定代表人(業主、負責人)、財務負責人及其他相關人員。因地址、電話等稅務登記信息與實際情況不符無法聯系,或者經稅務機關兩次約談不到的,以及經過約談發現納稅人存在虛開發票嫌疑的,主管國稅機關暫停其開具發票。排除疑點後,主管國稅機關應及時處理,允許其正常開具發票。

            七、建立快速反應機制

            各地稅務機關要依托新系統數據,加強增值稅專用發票和增值稅普通發票風險管理,推進稅收風險分析、識別、推送及應對工作,規範稅收秩序。建立稅務總局、省局兩級快速反應機制,加強發票管理隊伍建設,組成專門的風險應對工作團隊,貨物勞務稅、征管科技、電子稅務管理、稽查等部門要密切配合,做好風險指標設定、基礎數據支撐與分析、風險數據推送與應對等工作,形成發票監控、風險識別、等級排序、風險應對、重點打擊,多部門聯動的快速反應機制。

             
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